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1.振华公司2004年5月对原材料进行了清查，发现以下账实不符：（10分） 1.盘盈账外钢材6吨 ，价值为18000元 ，经批准转作营业外收入。 2.在财产清查中，发现购进的某种原材料实际库存较账面库存短缺800元 。经查属于管理人员王敏的过失 。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。
答案 1 批准前 借 原材料-钢材 18000
贷 待处理财产损益 18000
批准后 借 待处理财产损益 18000
贷 营业外收入 18000
2 处理前 借 待处理财产损益 800
贷 原材料 800
处理后 借 其他应收款-王敏
贷 待处理财产损益
2.某企业2004年3月31日银行存款日记账余额为70500元 ，银行转来的对账单余 额为127500元 ，经过逐笔校对，发现以下未达账项 。 1、企业送存转账支票60000元 ，并已登记银行存款增加 ，但银行尚未记账 。 2 、企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账 ，银行尚未记账。 3 、企业委托银行代收某企业购货款75000元 ，银行已收妥登记入账，但企业尚未 收到收款通知 。 4、银行代企业支付养路费3000元，银行已登记企业银行存 款减少 ，但企业尚未收到银行付款通知 ，尚未记账 。要求：根据上面的资料编制此企业的3月份的银行存款余额调节表。
答案 银行余额调节表
银行存款日记账 70500 银行对账单127500
+ 银行已收,企业未收 75000 +企业已收,银行未收 60000
- 银行已付,企业未付 3000 -企业已付,银行未付 45000
余额 142500 142500
这道题中间应该是“2011年收回已转销的坏账1000元，年末应收账款余额为900000元”
假如是上面这样 ，解法如下：
2010末应收账款余额为600000 ，按千分之五提坏账准备就是：600000*0.005＝3000元；
2011年收回已转销的坏账1000元，分录如下：
借：应收账款1000
贷：坏账准备1000
借：银行存款1000
贷：应收账款1000
2011年在没提坏账准备的情况下坏账准备有贷方余额3000+1000＝4000元
2011末应收账款余额为900000 ，按千分之五提坏账准备就是：900000*0.005＝4500元
因为之前已有4000余额 ，所以2011年末只提4500-3000-1000＝500元就可以了
最后答案选A
当然，如果你的题没有错的话 ，就无解了！！
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